Главное о том, сколько раз можно получить налоговый вычет

Повторный налоговый вычет — это определенная сумма доходов, которая полностью освобождается от налогообложения. В статье расскажем, сколько раз можно делать налоговый вычет по разным видам налогов и сборов, предусмотренных для россиян.

Какие бывают налоговые вычеты

Налоговый кодекс России предусматривает более трех десятков налоговых обязательств, которые действуют на территории нашей страны. Большинство сборов и платежей исчисляют и уплачивают исключительно организации. Но главным налогом для простых граждан России был и остается НДФЛ, или, как его именовали ранее, подоходный налог.

Для этого налогового обязательства, как и для ряда других, чиновники предусмотрели определенные льготы, послабления и привилегии. При налогообложении НДФЛ граждане вправе применять специальные льготы. Таких льгот всего шесть видов:

  1. Имущественные вычеты.
  2. Социальные.
  3. Профессиональные.
  4. Стандартные вычеты.
  5. Перенос ущерба от операций с ценными бумагами.
  6. Перенос убытков от операций с инвестиционными активами.

Теперь разберем, сколько раз можно получить налоговый вычет. И определим особенности для основных видов льгот.

Сколько раз дают имущественный вычет

При покупке или строительстве жилья гражданин вправе получить вычет по НДФЛ со стоимости новой квартиры или жилого дома (статья 220 НК РФ).

Чиновники определили максимальное значение льготы — 2 000 000 рублей на стоимость самого жилья (260 000 рублей — возврат НДФЛ). И еще 3 000 000 рублей на уплату процентов по ипотечному кредитованию, если жилье было куплено в ипотеку (390 000 руб.).

Однако такое право дается только один раз в жизни. И если гражданин получил возврат полностью в 260 000 рублей за новую жилплощадь, то повторно обратиться за возмещением ему не удастся. Аналогичные правила установлены и для возмещения по ипотечному кредитованию жилья.

Можно ли получить имущественный вычет второй раз? Можно, но только в том случае, если максимальная сумма налоговой льготы не исчерпана полностью. Что это значит, определим на конкретном примере.

Букашка Александр Борисович купил однокомнатную квартиру на сумму 1 200 000 рублей в 2019 году. За два года (2015, 2016) Александр получил возврат НДФЛ в полном объеме: 156 000 руб. (1 200 000 × 13 %). Следовательно, у Букашки А.Б. числится остаток в 800 000 рублей.

В 2019 году Александр Борисович купил жилой дом стоимостью 2 500 000 рублей. Он воспользовался остатком налогового вычета и получил возврат НДФЛ в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13 %).

Подведем итог: имущественный вычет — сколько раз можно воспользоваться? Количество обращений за возмещением подоходного налога неограниченно, но до полного исчерпания максимальной суммы льготы в 2 000 000 рублей — на жилплощадь и 3 000 000 руб. — на оплату процентов по ипотечному кредиту.

Отметим, что документы для повторной подачи на имущественный вычет аналогичны перечню документов, которые подаются при первичном обращении. О том, как правильно получить возврат НДФЛ за новое жилье, читайте в отдельном материале «Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году».

Имущественный вычет за жилье до 2019 года

До 2019 года действовали другие правила, как получить налоговые вычеты за покупку жилья. Старая редакция НК РФ устанавливала прямую привязку льготы к объекту недвижимости. То есть гражданин имел право только на один вычет, но по любому объекту недвижимости. Россияне могли получить имущественный вычет до 2019 года только один раз в жизни. Причем ограничение в размере 2 миллиона сохранялось.

Пример.

Букашка Александр приобретал жилой дом в 2019 году. Стоимость дома — 1 500 000 рублей. Александр вправе вернуть 13 % компенсации от стоимости дома (195 000 рублей). Но воспользоваться остатком вычета в сумме 500 000 рублей (2 000 000 — 1 500 000) Букашка уже не вправе.

Если бы Александр решил приобретать еще и квартиру, то применить остаток имущественного вычета он бы не смог. Составлять заявление в ИФНС было бы бессмысленно. А неиспользованные 65 000 рублей (260 000 — 195 000) остались бы в государственном бюджете.

Если стоимость жилья превышала заявленные 2 миллиона, то получить больше 260 000 рублей (2 млн × 13 %) было невозможно. Но уже с 01.01.2014 чиновники ввели новые правила, как получить имущественный вычет.

Вычеты за жилплощадь после 2019 года

Нормативы 2019 года действуют и по сей день. По новым правилам можно получать вычеты до полного использования максимальной суммы.

Теперь на одного гражданина предусмотрен максимум в 2 миллиона (вернуть можно 260 000 рублей). Обращаться за вычетом НДФЛ можно неограниченное число раз. Хоть 50 раз, но при условии, что налогоплательщик приобрел 50 жилых помещений, к примеру, по 40 000 рублей каждое.

Количество обращений за имущественной льготой сейчас не ограничено. Главное, чтобы заявитель мог подтвердить свои расходы документально.

ИТОГО: С 2019 года количество обращений за имущественным вычетом не ограничено. Единственный лимит — это максимальная сумма — 2 миллиона рублей на налогоплательщика.

Обратите внимание, что подавать документы в ФСН придется ежегодно до полного использования вычета.

Важное о вычетах по ипотеке

Получить возврат по ипотечным процентам можно только в отношении одного объекта недвижимости. Купив две квартиры в ипотеку, вернуть НДФЛ по ипотечным процентам получится только за одну из них. Такие нормы закреплены в абзаце 2 ч. 8 ст. 220 НК РФ.

А вот срок оформления ипотечного кредита напрямую влияет на сумму к возврату:

  1. Ипотека до 2019 года не имела максимального ограничения по сумме возмещения. Налогоплательщик мог получить 13 % со всей суммы уплаченных процентов. Без каких-либо ограничений.
  2. С 01.01.2014 положение дел изменилось. Чиновники установили максимум по процентам — 3 миллиона рублей. А это 390 000 рублей (3 000 000 × 13 %).

ВАЖНО! Независимо от времени получения ипотеки, воспользоваться вычетом по ипотечным процентам можно только в отношении одного объекта недвижимости.

Что с рефинансированием? Рефинансирование кредитного договора по ипотеке предусматривает право налогоплательщика получить вычет. Но требуется соблюсти определенные условия. Подробности — в статье «Как получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки».

Вычеты за разные объекты недвижимости: особенности

В 2019 году количество объектов недвижимости на вычет не влияет. Но нужно учитывать ключевые особенности:

  1. Налогоплательщик — резидент России.
  2. Доходы заявителя облагаются НДФЛ по ставке 13 %
  3. Недвижимость имеет исключительно жилое предназначение.
  4. Жилье находится на территории РФ.
  5. Соблюдены требования по лимиту налогового вычета.

Если условия выполнены, то можно получить возврат НДФЛ неограниченное количество раз, но в пределах 2 миллионов рублей.

Если вычет получили родители, теряет ли ребенок это право

Налоговый кодекс устанавливает право родителя заявить к вычету НДФЛ в отношении своих несовершеннолетних детей при покупке жилья. Можно получить двойной возврат: на самого себя и на своих детей. Главное, чтобы в недвижимости была выделена доля ребенка.

Порядок получения вычета за ребенка не отличается от общеустановленных правил. Дополнительно потребуется документ, устанавливающий родство между заявителем (родителем) и ребенком (свидетельство о рождении). Также придется подтвердить, что за несовершеннолетним закреплена доля в жилье (долевая собственность).

Может ли ребенок, достигнув совершеннолетия, получить вычет по НДФЛ за покупку жилья? Ведь его родители уже использовали его льготу.

Положения НК РФ не содержат конкретного ответа на этот вопрос. Однако представители министерств и ведомств заявили, что такая возможность есть. Ребенок, достигнув 18 лет, может получить вычет по НДФЛ при покупке жилья в установленных пределах. Причем факт того, что родители уже получили возмещение, не играет роли. Эта позиция обозначена в Письмах Минфина России от 09.09.2013 № 03-04-05/37060 и от 18.02.2011 № 03-04-05/7-104.

В любом случае придется подтвердить свое право на льготу документально: подать исчерпывающий пакет документов в ИФНС, чтобы получить денежные средства из бюджета.

Как часто можно получать социальные вычеты (обучение, лечение, благотворительность)

В соответствии со статьей 219 НК РФ, гражданин может уменьшить свои налогооблагаемые доходы на сумму расходов социального характера. К таким затратам можно отнести оплату обучения, лечения, траты на благотворительность, расходы на формирование пенсии (накопительной или негосударственной).

Максимальная сумма льготы равна 120 000 рублей и может быть применена не чаще одного раза в год. Но для дорогостоящего лечения предусмотрены существенные исключения: если операция или медикаменты отнесены к дорогостоящим, на такие затраты ограничения не действуют.

Итак, социальный налоговый вычет — сколько раз можно воспользоваться? Неограниченное количество раз, но один раз в год, при документальном подтверждении трат социального характера.

Особенности получения налогового вычета повторно, какие документы нужны, читайте в специальной подборке материалов:

  1. Вычеты за обучение: кто, сколько и как может получить.
  2. Кто и как может получить налоговый возврат на лекарства.
  3. Какие документы нужны для налогового вычета.

ВАЖНО! Гражданин вправе получить возврат НДФЛ за расходы в течение трех календарных лет с момента их совершения. После установленного периода право на возмещение утрачивается.

Повторные профессиональные вычеты

Статья 221 НК РФ определяет, что некоторые категории граждан и индивидуальных предпринимателей, а также частников, имеют право на получение профессиональных льгот. Такие вычеты предоставляются в виде фактически произведенных затрат (требуется документальное подтверждение) либо в процентном отношении к совокупным доходам, если подтвердить затраты документально не представляется возможным.

Какие доходы признаются льготными:

  1. Доходные поступления индивидуальных предпринимателей.
  2. Прибыль частных нотариусов, детективов, адвокатов.
  3. Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
  4. Авторские договоры (на создание произведений литературы, искусства, науки и прочее).

Периодичность получения профессиональных льгот не ограничена. Гражданин, работающий по авторскому договору, может подать заявление на вычет работодателю и получать его ежемесячно. Либо не обращаться к нанимателю в течение года, а подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и получить разовое возмещение за год.

Вам в помощь при получении вычета

ОНЛАЙН-СЕРВИС ВОЗВРАТА НАЛОГА

Похожие статьи

comments powered by HyperComments

Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.

В последние годы стал очень популярным вопрос: «Так сколько же раз можно получать налоговый вычет?» И это неспроста. Ведь более 10 лет в РФ действовал такой закон: 1 приобретенная квартира давала право получить 1 имущественный вычет в жизни.

Но в 2019 году произошли важные изменения.

Теперь стало возможно получать имущественный вычет повторно с нескольких квартир. Давайте рассмотрим  основные вопросы в этой теме:

  1. Что делать, если имущественным вычетом воспользовались до 2019 г
  2. Сколько раз можно получить имущественный вычет после 2019 г
  3. Как определить, в каком году возникло право на возврат НДФЛ
  4. Сколько раз можно возвращать проценты по ипотечному кредиту

А теперь немного подробнее.

Имущественный вычет до 2019 г

2013 год и ранее. Правило было одно: имущественный вычет по любому объекту недвижимости можно было получить только 1 раз.

Вы могли купить жилье за 100 тыс. руб. или за 10 млн. руб. В этот период можно было получить возврат 13% от стоимости только одной покупки, но не более 2 млн.руб.

Пример. 100 000 * 13% = 13 000 руб., 2 000 000 * 13% = 260 000 руб.

И не имело значения, какой размер вычета остался неиспользованным.

Если Вы успели воспользоваться правом имущественного вычета в этот период, то больше ничего не сможете вернуть. Даже, если следующую квартиру купите в 2019 году или позже. Таковы правила.

Но есть небольшой утешительный бонус. Если за купленное жилье в период до 2019 года Вы не возвращали проценты по ипотечному кредиту и не получали возврат, то в новом периоде (в случае приобретения другой квартиры в кредит) можно будет осуществить возврат 13% от суммы выплаченных процентов по ипотеке (но не более 3 млн. руб.).

Имущественный вычет с 2019 г

Все, кто приобрел жилье начиная с 1 января 2019 года, и ранее не использовал право имущественного вычета, смогут вернуть подоходный налог с нескольких объектов недвижимости. Единственным ограничением на сегодняшний день служит сумма налогового вычета в 2 млн. руб.

Пример1. Вы приобрели 3 объекта недвижимости: 100 тыс., 500 000 и 1 млн.руб. = 1.6 млн. С этой суммы можно возвращать 13%.

И еще останется возможность дополнительного возврата

2 000 000 — 1 600 000 = 400 тыс. руб. после следующей покупки.

Пример2. Вы приобрели в 2019 году 2 домика стоимостью 3 млн. + 5 млн. = 8 млн. руб. Имущественный вычет можно получить только с максимально возможной суммы в 2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.

Для еще большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок на эту тему или можете продолжить чтение статьи.

Определяем год возникновения права на возврат НДФЛ

Как же определить, в каком году возникло право на возврат НДФЛ, ведь процесс покупки жилья может быть растянут на несколько лет.

Например,

  • Квартиру по договору купили в 2019 году, а свидетельство о регистрации собственности получили только в 2019 году.
  • Строительство дома было начато в 2019 году, а сдали объект в 2019.

Главным показателем для определения даты вычета будет являться тип договора, по которому приобреталось жилье.

Возможно 2 варианта.

1. Договор купли-продажи.

В этом случае дата начала вычета берется из свидетельства о регистрации собственности.

Пример: Квартиру по договору купили в 2019 году, а свидетельство о регистрации собственности получили только в 2019 году. Значит год, с которого можно получать имущественный вычет 2019.

И если эта квартира стоит менее 2 млн. руб., то в последствие с остатка можно будет получить повторный имущественный вычет в случае приобретения нового жилья.

2. Договор долевого участия (строительство).

В этом случае смотрим на дату Акта приема-передачи.

Пример: Строительство дома было начато в 2019 году, сдали объект (подписали Акт приема-передачи) в 2019 году, а Свидетельство о регистрации собственности получили в 2019 году. Значит год, с которого можно получать имущественный вычет 2018.

Сколько раз можно возвращать проценты по ипотеке

Ну и давайте рассмотрим сколько раз можно возвращать проценты по ипотечному кредиту.

Здесь ответ однозначный. Возврат процентов по ипотеке возможен только с 1 объекта недвижимости.

Если приобрели 2 объекта недвижимости, под которые были оформлены ипотечные кредиты и теперь по ним выплачиваете проценты, то для возврата подоходного налога можете самостоятельно выбрать любой из них.

Но в этом вопросе тоже не все однозначно. Здесь так же важен 2019 год.

До 2014 можно было вернуть 13% абсолютно со всей суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Лимита не было.

С 2014 года установлено ограничение на возврат процентов по ипотеке. Т.е., если кредитный договор заключен, после 1 января 2019 года, то можно вернуть НДФЛ только с суммы, не превышающей 3 млн. руб.

Подводим итоги

Что ж, подведем итоги с ответом на главный вопрос: Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Надеюсь, что Вы уяснили:

  1. Имущественный вычет до 2019 г возможен только на 1 объект собственности
  2. Имущественный вычет после 2019 г — на несколько объектов недвижимости на общую сумму не более 2 млн.руб.

Если Вы хотите получить индивидуальную скайп-консультацию по Вашей ситуации или воспользоваться услугами специалиста в заполнении декларации, то оставляйте заявку на нашем сайте.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂